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　　《税法》特点：　　首先，内容详细，实时更新。作为希望依法纳税的纳税人，需要及时了解税法新动态。《税法》力争介绍国家新颁布实施的相关税收政策。虽然从长远来看，税收政策会随着客观情况的变化而变化，但在一定时期内还是保持相对稳定的。　　第二，结构合理，突出重点。《税法》重点放在对各个税种所有知识的全面而详细的介绍上，对每一个税种的征税对象、纳税人、税率、应纳税额的计算、税收优惠、税收管理等税收要素都做了详尽介绍，以帮助学习者掌握各个税种的重点内容。　　第三，案例精练，提高能力。对税法知识的学习，重在掌握对每个税种应纳税额的计算这项实务操作技术，特别是中国注册会计师考试，非常注重对实务操作能力的考核。因此，为了兼顾这方面的需要，我们在编写中紧密结合实际，精选一些典型案例，以帮助学习者尽快熟练掌握各个税种应纳税额的计算这项实务操作能力。　　《税法》不仅可作为高等院校财经管理类学生学习税法课程的教材，也可作为广大财务会计人员、税务人员参加中国注册会计师（CPA）考试、中国税务师考试和会计师、高级会计师考试的辅助教材，另外还可作为财政税务部门、法制部门培训专业人员和在公民中普及税法知识的学习教材。

章 税论

节 税收概论

节 税法概念

第三节 税法原则

第四节 税法要素

第五节 税收立法与我国税法体系

本章小结

复题

章 增值税法

节 征收范围

节 纳税义务人

第三节 税率和征收率

第四节 增值税的计税方法

第五节 一般计税方法应纳税额的计算

第六节 简易计税方法应纳税额的计算

第七节 口环节应纳税额的计算

第八节 税收优惠

第九节 出口货物、劳务和跨境应税行为退(免)增值税

第十节 征收管理

本章小结

复题

第三章 消费税法

节 征收范围和纳税义务人

节 税率

第三节 计税依据和应纳税额的计算

第四节 出口应税消费品退(免)税

第五节 征收管理

本章小结

复题

第四章 关税法

节 征税对象和纳税义务人

节 出口税则

第三节 完税价格和应纳税额的计算

第四节 减免税规定

第五节 征收管理

本章小结

复题

第五章 企业所得税法

节 纳税义务人、征税对象和税率

节 应纳税所得额

第三节 资产的税务处理

第四节 企业重组的所得税处理

第五节 应纳税额的计算

第六节 税收优惠

第七节 征收管理

本章小结

复题

第六章 个人所得税法

节 纳税义务人

节 征收范围

第三节 税率

第四节 应纳税所得额

第五节 应纳税额的计算

第六节 税收优惠

第七节 征收管理

本章小结

复题

第七章 资源和环境税法

节 资源税法

节 土地增值税法

第三节 城镇土地使用税法

第四节 环境保护税法

本章小结

复题

第八章 特定目的税法

节 城市维护建设税法

节 教育费附加和地方教育附加

第三节 车辆购置税法

第四节 耕地占用税法

第五节 烟叶税法

本章小结

复题

第九章 财产和行为税法

节 房产税法

节 车船税法

第三节 船舶吨税法

第四节 印花税法

第五节 契税法

本章小结

复题

参考文献

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节税收概论

一、

税收的产生

税收是一个经济范畴，也是一个历史范畴。税收是人类社会发展到历史阶段的产物。在国家没有产生以前的原始社会是没有税收的。一般说来，税收的产生取决于两个相互制约的前提条件：一是物质条件，即剩余产品的出现；二是政治条件，即国家的产生和存在。只有同时存在这两个前提条件，税收才能产生。可以说，税收是剩余产品和国家公共权力相结合的产物。

在人类社会发展的历史长河中，原始社会经历了漫长的时期。那时，劳动工具简陋，生产力低下，人类为了生存，必须联合起来同自然界做斗争。人们共同劳动，共同分配，共同消费，没有阶级，没有私有财产。氏族内部逐渐产生较为严密的组织和分工关系，由氏族成员

公推

负责处理属于氏族的公共事务。此时，国家没有产生，捐税也还没有必要。直到原始社会末期，随着生产工具的和生产力的发展，是金属工具出现以后，氏族社会出现了剩余产品，私有制逐渐占了优势，社会出现了贫富分化。不仅原来在部落战争中得到的俘虏成为奴隶，而且在氏族公社内部由于借债等原因破产的贫民也沦为奴隶，社会开始分裂成对立的阶级，即奴隶主与奴隶、剥削者与被剥削者。在阶级矛盾不可调和的条件下，国家应运而生。

国家是以向社会提品、履行公共职能为基础的阶级统治机关。而国家公共支出受益的非排他和非竞争特点，又决定了国家只能凭借自身，以税收这一强制收入来筹措资金，作为其提品、履行公共职能的财力保证。国家与旧氏族组织不同的地方，是按地区来划分它的国民，是公共权力的设立。构成这种公共权力的，不仅有武装的人

——

军队，而且还有物质的附属物，如监狱和各种强制机关。这种公共权力的存在，一方面使税收的产生成为必要；另一方面也为税收的产生提供了可能的条件，即国家的征税权。公共权力依靠征税权取得赖以存在的物质基础，而征税权则以各种强制的公共权力为后盾。

由此可见，税收的产生与剩余产品的出现和国家的产生有着必然的联系。剩余产品的出现和国家的产生是税收产生的前提，而税收的产生正是为了维持国家这个公共权力的存在和实现其职能。税收为国家的存在和发挥作用提供了物质基础，也是国家权力强制的经济体现。

二、

税收的概念

税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。理解税收的内涵需要从税收的分配关系本质、国家税权、税收的分配依据和税收的目的这四个方面来把握。

（一）税收属于分配范畴

在社会再生产过程中，分配是连接生产与消费的必要环节，在市场经济条件下，分配主要是对社会产品价值的分割。税收解决的是分配问题，是国家参与社会产品价值分配的法定形式，处于社会再生产的分配环节，因而在本质上它体现的是一种分配关系。

（二）税收是财政收入的一种形式

国家要行使职能必须有的财政收入作为保障。取得财政收入的手段多种多样，如征税、发行货币、发行国债、收费、罚没等，其中税收是大部分国家取得财政收入的主要形式。国家通过征税取得收入，一是不会凭空扩大社会购买力而引起通货膨胀；二是不负担任何偿还责任，也不必为此付出任何代价，不会给带来额外的负担；三是税收是强制征收的，国家可以制定法律向其管辖范围内的任何人或任何行为课征数额的税款，从而为国家公共支出提供充足的资金来源。

（三）税收的分配依据是政治权力

国家通过征税，将一部分社会产品由纳税人所有转变为国家所有，因此征税的过程实际上是国家参与社会产品的分配过程。国家与纳税人之间形成的这种分配关系与社会再生产中的一般分配关系不同。分配问题涉及两个基本问题：一是分配的主体：二是分配的依据。税收分配是以国家为主行的分配，而一般分配则是以各生产要素的所有者为主行的分配；税收分配是国家凭借政治权力，以法律形行的分配，而一般分配则是基于财产权利

即

生产要行的分配。

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书籍介绍

　　《税法》特点：　　首先，内容详细，实时更新。作为希望依法纳税的纳税人，需要及时了解税法新动态。《税法》力争介绍国家新颁布实施的相关税收政策。虽然从长远来看，税收政策会随着客观情况的变化而变化，但在一定时期内还是保持相对稳定的。　　第二，结构合理，突出重点。《税法》重点放在对各个税种所有知识的全面而详细的介绍上，对每一个税种的征税对象、纳税人、税率、应纳税额的计算、税收优惠、税收管理等税收要素都做了详尽介绍，以帮助学习者掌握各个税种的重点内容。　　第三，案例精练，提高能力。对税法知识的学习，重在掌握对每个税种应纳税额的计算这项实务操作技术，特别是中国注册会计师考试，非常注重对实务操作能力的考核。因此，为了兼顾这方面的需要，我们在编写中紧密结合实际，精选一些典型案例，以帮助学习者尽快熟练掌握各个税种应纳税额的计算这项实务操作能力。　　《税法》不仅可作为高等院校财经管理类学生学习税法课程的教材，也可作为广大财务会计人员、税务人员参加中国注册会计师（CPA）考试、中国税务师考试和会计师、高级会计师考试的辅助教材，另外还可作为财政税务部门、法制部门培训专业人员和在公民中普及税法知识的学习教材。